.Zjm784 { display:none; } 天津某磁卡股份有限公司内部控制问题研究(硕士)(论文23000字) 摘 要 随着内部控制理论发展和企业重大违法案件不断曝光，促使许多国家逐渐关注内部控制体系的建设
美国 COSO 委员会发布了具有权威性的框架：《企业风险管理整合框架》和《内部控制整合框架》，这对内部控制理论研究具有里程碑的意义
国内在借鉴美国内部控制相关理论的基础上，发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》
对于我国大多数企业来说，制定出一个既能促进企业发展也可以使企业满足监管部门的要求的内部控制体系迫在眉睫
从我国要求上市企业对其相关内部控制进行披露的几年内，天津磁卡在连续两年被出具内部控制评价否定意见，通过研究和分析该公司存在的问题，可以为其他企业的内部控制建设提供一定的借鉴意义
本文通过分析天津磁卡会计制度缺失及信息披露等方面暴露出来的问题，基于内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督五个方面分析
内部环境上存在的缺陷为：公司管理人员岗位分工与权责不明确，法制意识淡薄，公司治理结构及股权结构不合理等；风险评估方面，风险集中在没有明晰的战略规划，投资项目和子公司的管理混乱；在控制活动中，天津磁卡公司财务对账制度没有得到有效运行，销售与投资业务存在缺陷；信息与沟通方面，天津磁卡公司没有很好的实施内部报告制度，在信息披露上不够及时；内部监督方面，子公司没有得到有效的监管
通过对上述问题的深入研究，本文提出了完善内部环境、改进信息化建设和披露制度、规范控制活动、健全风险评估体系、构建有效的监督机制等对策与措施
同时，本文深入分析天津磁卡内部控制存在问题的原因，得出上市企业内部控制体系建设上普遍存在的问题的原因，即内部控制制度建设得不到管理层的重视并且积极性不高，公司信息披露违规成本过低
